USt in Rumänien – ein umfassender Leitfaden. Sätze und Registrierungsschwellen | USt in Europa #15

Die Mehrwertsteuer wurde 1993 in Rumänien eingeführt, lokal als Taxa pe valoarea adaugata bezeichnet. Die Vorschriften zur rumänischen Mehrwertsteuer sind im nationalen Mehrwertsteuergesetz von 2003 und im rumänischen Mehrwertsteuergesetzbuch festgelegt.

Wann sollten Sie sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer registrieren?

Nicht ansässige Unternehmer, die in Rumänien tätig sind, müssen sich möglicherweise für Mehrwertsteuerzwecke registrieren, wenn sie unter anderem an den folgenden Aktivitäten beteiligt sind:

• Einfuhr von Waren in die EU als Importe über Rumänien,
• innergemeinschaftlicher Verkauf oder Kauf von Waren aus einem anderen EU-Land,
• Kauf und Verkauf von Waren in Rumänien,
• Einlagerung von Waren in Rumänien als Konsignationslager für den Verkauf an lokale Kunden,
• Verkauf von Waren online an Verbraucher in Rumänien – wenn der Umsatz an alle ausländischen Verbraucher 10.000 Euro übersteigt.

Wie registriert man sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer?

Unternehmen müssen sich innerhalb von 10 Tagen nach dem Ende des Monats, in dem sie zur Registrierung verpflichtet wurden, für die Mehrwertsteuer registrieren. Unternehmen mit Sitz in der EU können sich direkt beim rumänischen Finanzamt registrieren oder die Dienste eines Steuervertreters in Anspruch nehmen.

Unternehmen außerhalb der EU können sich nur über einen steuerlichen Vertreter registrieren. Unternehmen mit Sitz in der EU sollten bei der Beantragung der Registrierung die folgenden Unterlagen vorlegen:

• ein Mehrwertsteuerzertifikat (notariell beglaubigte Kopie), wenn sie anderswo in der EU registriert sind,
• die Satzung des Unternehmens,
• einen Auszug aus dem nationalen Handelsregister und
• Unterlagen, die steuerpflichtige Übersetzungen in Rumänien nachweisen.

Mehrwertsteuererklärungen in Rumänien

Jedes Unternehmen, das beim rumänischen Finanzamt als nicht ansässige Mehrwertsteuereinheit registriert ist, muss steuerpflichtige Transaktionen durch regelmäßige Berichte, die als Erklärungen bekannt sind, melden.

In Rumänien beträgt der Standardzeitraum für die Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen einen Monat. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 100.000 Euro können vierteljährliche Erklärungen einreichen. Wenn ein Unternehmen jedoch innergemeinschaftliche Erwerbungen tätigt, sind monatliche Mehrwertsteuererklärungen erforderlich.

Mehrwertsteuererklärungen, entweder monatlich oder vierteljährlich, müssen bis zum 25. des Monats nach dem Ende des Abrechnungszeitraums eingereicht werden. Die Steuer muss ebenfalls bis zu diesem Datum gezahlt werden.

Mittlere und große Unternehmen, d.h. solche mit einem Jahresumsatz von über 7 Millionen RON, müssen rumänische Mehrwertsteuererklärungen elektronisch einreichen.

Was sollte eine rumänische Rechnung enthalten?

Rumänische Mehrwertsteuerrechnungen müssen bis zum 15. Tag des Monats nach der Lieferung oder Dienstleistung ausgestellt werden. Rumänien erlaubt, wie alle EU-Mitgliedstaaten, derzeit die Verwendung elektronischer Rechnungen unter bestimmten Bedingungen.

Die rumänische Rechnung sollte unter anderem die folgenden Elemente enthalten:

• Ausstellungsdatum,
• fortlaufende Nummer,
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten und des Käufers,
• vollständiger Name und Adresse des Lieferanten und des Kunden,
• Angaben zum Steuervertreter in Rumänien, einschließlich Umsatzsteuer-Identifikationsnummer – falls zutreffend,
• Beschreibung der gelieferten Waren oder Dienstleistungen,
• Angaben zur Menge der Waren,
• Lieferdatum, falls abweichend vom Ausstellungsdatum,
• Netto-Wert,
• Umsatzsteuersatz,
• Umsatzsteuerbetrag,
• Bruttowert.

Rechnungen müssen für einen Zeitraum von 10 Jahren aufbewahrt werden.

Umsatzsteuersätze in Rumänien

SATZ	ART	ART DER WAREN ODER DIENSTLEISTUNGEN
19%	Standard	alle Waren und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Mehrwertsteuersatz fallen,
9%	ermäßigt	einige Lebensmittelprodukte, einige pharmazeutische Produkte, medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, Bücher (außer E-Books), Hotels und Unterkünfte, Wasserversorgungsartikel, alkoholfreie Getränke, geschnittene Blumen und Pflanzen für die Lebensmittelproduktion, einige landwirtschaftliche Produkte, einige Waren und Dienstleistungen, die für den Verbrauch in Verkehrsmitteln bestimmt sind, sozialer Wohnungsbau.
5%	ermäßigt	Zeitungen und Zeitschriften, Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen, Eintritt zu Sportveranstaltungen, Eintritt zu Freizeitparks, einige pharmazeutische Produkte, bestimmte medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, Bücher (außer E-Books), Unterkunft in Hotels, Restaurants und Catering-Dienste (außer bestimmten alkoholischen Getränken), Takeaway-Essen, Bars, Cafés und Nachtclubs (außer bestimmten alkoholischen Getränken), Wohnimmobilien.
0%	null	innergemeinschaftlicher und internationaler Personentransport.

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