Umsatzsteuer in Lettland – ein umfassender Leitfaden. Sätze und Registrierungsschwellen | Umsatzsteuer in Europa #12

Die Mehrwertsteuer (MwSt) wurde 1995 in Lettland eingeführt. Die Europäische Union regelt die Registrierung, die Einreichung von Erklärungen und die Einhaltung der lettischen MwSt-Vorschriften durch entsprechende EU-Richtlinien. Lettland hat die Bestimmungen der Richtlinien umgesetzt, indem es deren Inhalt (und folglich deren Anwendbarkeit) in sein eigenes MwSt-Gesetz übertragen hat. Die MwSt in Lettland wird von der Lettischen Staatssteuerbehörde verwaltet, die Teil des Finanzministeriums ist.

Sollten Sie sich für die MwSt in Lettland registrieren?

Die Verpflichtung zur Registrierung für die MwSt in Lettland besteht unter anderem in den folgenden Fällen:

• Import von Waren durch das Territorium Lettlands aus einem anderen Land (sowohl aus der EU als auch außerhalb der EU),
• Bewegung von Waren zwischen Lettland und anderen EU-Mitgliedstaaten im Rahmen von innergemeinschaftlichen Lieferungen (in Form von Verkäufen oder Käufen von Waren),
• Kauf und Verkauf von Waren in Lettland,
• Einlagerung von Waren in Konsignationslagern,
• Organisation von Ausstellungen/Konferenzen/Schulungen/anderen Live-Veranstaltungen, für die der Eintritt am Eingang bezahlt wird,
• E-Commerce-Verkäufe, nachdem die Schwelle von 42.000 Euro überschritten wurde (dieses Limit sollte für B2C-Verkäufe in der gesamten EU kombiniert werden).

Welche Informationen sind erforderlich, um eine lettische MwSt-Nummer und Registrierung zu erhalten?

Für Unternehmen, die nicht als Steueransässige Lettlands gelten, wird das Lettische Finanzamt die Ausfüllung des entsprechenden Formulars (MwSt-22) sowie die Einreichung der erforderlichen Dokumentation verlangen:

• MwSt-Zertifikat, das die Registrierung des Unternehmens als MwSt-Steuerpflichtigen an einem Ort außerhalb des Territoriums der Europäischen Union bestätigt (sofern zutreffend),
• Auszug aus dem nationalen Handelsregister des Unternehmens.

Ist ein lettischer steuerlicher Vertreter oder Agent erforderlich?

Ein lokaler lettischer Agent oder Vertreter ist für ein Unternehmen, das in einem anderen EU-Mitgliedstaat tätig ist, nicht erforderlich.

Einhaltung der lettischen MwSt

Wenn sich ein Unternehmen für die lettische MwSt registriert, unterliegt es den lokalen Vorschriften, die verschiedene Aspekte regeln. Dazu gehören unter anderem:

• Ausstellung von Rechnungen, die sensible Daten enthalten (wie im lettischen MwSt-Gesetz festgelegt),
• elektronische Rechnungen, die mit einer entsprechenden elektronischen Signatur ausgestattet sind, mit genehmigter Authentizität und Zustimmung des Empfängers,
• Führung von Buchhaltungsunterlagen, deren Aufbewahrungsfrist mindestens 10 Jahre betragen muss,
• korrekte Rechnungsstellung der Kunden für Waren oder Dienstleistungen (gemäß den lettischen MwSt-Vorschriften bezüglich der Lieferzeit),
• Bearbeitung von Gutschriften und anderen Korrekturen sowie Verwendung genehmigter Wechselkurse für Fremdwährungen.

MwSt in Lettland

STEUERSATZ	ART	ART DER WAREN ODER DIENSTLEISTUNGEN
21%	Standard	alle Waren und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten MwSt-Satz fallen,
12%	ermäßigt	Babynahrung, pharmazeutische Produkte, medizinische Produkte für Menschen mit Behinderungen, örtlicher Personentransport, Bücher (außer E-Books), Zeitungen und Zeitschriften, Unterkunft in Hotels, Fernwärme,
5%	ermäßigt	Sortiment an lokal produzierten Gemüse und Früchten,
0%	null	innergemeinschaftlicher und internationaler Transport.

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