Umsatzsteuer in Irland – ein umfassender Leitfaden. Sätze und Registrierungsgrenzen | Umsatzsteuer in Europa #7

Im Vorfeld des Beitritts zur Europäischen Union, der 1973 stattfand, beschloss Irland, die Mehrwertsteuer (MwSt) ein Jahr früher einzuführen. Das MwSt-System in Irland basiert, wie in anderen EU-Ländern, hauptsächlich auf Richtlinien (Gesetzen) zur MwSt, die von der Europäischen Union vorgeschlagen wurden.

Alle ausländischen Unternehmen, die Dienstleistungen anbieten, die der irischen Besteuerung unterliegen, müssen möglicherweise die MwSt abführen. Die Registrierungspflicht für ein ausländisches Unternehmen ist mit der Zuweisung einer individuellen MwSt-Nummer verbunden. Anschließend wird es möglich sein, verschiedene Arten von Transaktionen zu registrieren und zu melden. Dieses Prinzip kann auch für Importe gelten. Die Häufigkeit der Registrierungen für nicht ansässige Unternehmen nimmt allmählich ab.

Das Finanzamt in Irland (lokal als Revenue Commission bezeichnet) ist verantwortlich für die Verwaltung des MwSt-Systems. Es umfasst die regelmäßige Kommunikation im Zusammenhang mit der täglichen Einhaltung der MwSt-Vorschriften.

Sollten Sie sich für die irische MwSt registrieren?

Ähnlich wie in anderen EU-Ländern müssen Unternehmen in Irland möglicherweise die lokale MwSt registrieren. Die Registrierung für die irische MwSt ist in bestimmten Situationen erforderlich, wie zum Beispiel:

• Import von Waren in die EU über Irland,
• Kauf und Verkauf von Waren innerhalb des Landes,
• Betrieb eines Konsignationslagers, das Waren für den weiteren Verkauf an lokale Unternehmen lagert,
• Organisation von Live-Veranstaltungen, Ausstellungen oder Konferenzen (mit kostenpflichtigem Eintritt am Eingang),
• Verkauf von Waren an irische Kunden über das Internet.

Was sind die MwSt-Registrierungsgrenzen in Irland?

Ähnlich wie in den meisten Mitgliedsländern der Europäischen Union hat Irland keine MwSt-Registrierungsgrenze für nicht ansässige Steuerpflichtige, außer beim Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen an irische Kunden über das Internet, wie oben erwähnt.

Ist ein irischer steuerlicher Vertreter oder Agent erforderlich?

Nach irischem Recht besteht keine Verpflichtung zur Bestellung eines steuerlichen Vertreters. Nicht steueransässige Unternehmen sind nicht verpflichtet, einen zu benennen.

Wie registriert man sich für die irische MwSt?

Ausländische Unternehmen, die sich für die irische MwSt registrieren müssen, sollten ihren Antrag auf MwSt-Registrierung an die folgende Adresse senden:

Nationale TAIN-Einheit

Büro der Revenue Commissioners

Postfach 1

Wexford.

Wie wird die MwSt in Irland abgeführt?

Die Steuer muss bis zum 19. oder 23. Tag des Monats nach Ende jedes Steuerzeitraums gezahlt werden. Auch innerhalb dieses Zeitrahmens muss die MwSt-3-Erklärung an den Irish Revenue Online Service – ROS eingereicht werden.

MwSt-Steuerzeiträume

Der Steuerzeitraum ist ein zweimonatiger Zeitraum, der am ersten Tag von Januar, März, Mai, Juli, September und November beginnt. Der Generalinspektor kann jedoch die folgenden Steuerzeiträume zulassen:

• jährlich, wenn gleichmäßige Raten über einen Zahlungsauftrag gezahlt werden,
• vierteljährlich, wenn die jährliche MwSt-Verpflichtung zwischen 3001 EUR und 14.400 EUR liegt,
• halbjährliche Erklärungen, wenn die jährliche Verpflichtung 3000 EUR oder weniger beträgt.

MwSt-Sätze in Irland

SATZ	ART	ART DER WAREN ODER DIENSTLEISTUNGEN
23%	Standard	alle Waren und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten MwSt-Satz fallen,
13,5%	ermäßigt	einige Lebensmittelprodukte, einige pharmazeutische Produkte, Kindersitze, sozialer Wohnungsbau, Renovierungen und Reparaturen von privaten Wohngebäuden, Reinigungsdienste in privaten Haushalten, einige landwirtschaftliche Produkte, medizinische und zahnmedizinische Versorgung, kleine Reparaturen von Fahrrädern, Schuhen, Lederwaren und Bettwäsche, Bauarbeiten im Zusammenhang mit Neubauten, Immobilienlieferungen, einige soziale Wohnungsbauprojekte, Routine-Reinigungsdienste für Immobilien, Dienstleistungen von medizinischen Praxen, Tourismusdienstleistungen, Fotografiedienstleistungen, Kunstwerke und Antiquitäten, kurzfristige Vermietung bestimmter Personenkraftwagen, Fahrschulen, Dienstleistungen von Tierärzten, Schnittblumen und Zierpflanzen, einige Bücher, Eintritt zu Freizeitparks, Unterkunft in Hotels, Restaurants und Catering (außer Getränke), Friseurdienstleistungen, Takeaway-Essen, Bars und Cafés,
9%	ermäßigt	einige Lebensmittelprodukte, Zeitungen und Zeitschriften, Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen, Nutzung von Sporteinrichtungen.
4,8%	ermäßigt	Haustiere zur Lebensmittelproduktion, einige landwirtschaftliche Artikel.
0%	null	einige Lebensmittelartikel, einfache Wachskerzen, bestimmte Tierfutter, einige Düngemittel, bestimmte Lebensmittelvorräte für die Produktion, einige Medikamente für Menschen, bestimmte tierärztliche Medikamente (außer für Haustiere), bestimmte Produkte für die feminine Hygiene, bestimmte medizinische Geräte, Kinderbekleidung und -schuhe, innergemeinschaftlicher und internationaler Transport, bestimmte Bücher, Babywindeln, E-Books und digitale Publikationen.

Fünf verschiedene MwSt-Sätze gelten auch in Frankreich. Erfahren Sie mehr über MwSt in Frankreich in unserem umfassenden Leitfaden.

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