MwSt. in Zypern – ein umfassender Leitfaden. Sätze und Registrierungsgrenzen | MwSt. in Europa #8

Die Mehrwertsteuer (MwSt) wurde 1992 in Zypern eingeführt. Alle Vorschriften (Registrierung, Erklärung, Einhaltung der zypriotischen MwSt) unterliegen den Richtlinien der Europäischen Union zur MwSt. Die Verwaltung der MwSt in Zypern obliegt der Steuerbehörde, die unter dem zypriotischen Finanzministerium arbeitet.

Ausländische Unternehmen und nicht ansässige Unternehmer sind verpflichtet, ihre Tätigkeiten für die zypriotische MwSt zu registrieren. Solche Unternehmen sind verpflichtet:

• die Regeln der zypriotischen MwSt einzuhalten,
• Rechnungen auszustellen,
• die fällige MwSt zu zahlen.

Sollten Sie sich als MwSt-Steuerpflichtiger in Zypern registrieren?

Bestimmte Handelssituationen erfordern von ausländischen Unternehmern, dass sie ihre Tätigkeiten bei den zuständigen zypriotischen Steuerbehörden registrieren. Die Registrierung für die zypriotische MwSt ist in Fällen wie diesen erforderlich:

• Import von Waren nach Zypern aus Nicht-EU-Ländern,
• Transfer von Waren zwischen Zypern und anderen Mitgliedstaaten (innergemeinschaftliche Lieferungen), einschließlich sowohl des Verkaufs (Versand) als auch des Kaufs (Ankunft) von Waren innerhalb Zyperns,
• Einlagerung von Waren in Lagerräumen als Konsignationslager,
• Organisation verschiedener Ausstellungen, Veranstaltungen oder Live-Schulungen in Zypern,
• Verkauf von Waren an zypriotische Verbraucher online, nachdem die Schwelle von 10.000 Euro überschritten wurde.

Welche Informationen sind erforderlich, um eine MwSt-Nummer und eine Registrierung in Zypern zu erhalten?

Die zypriotische Steuerbehörde verlangt die Ausfüllung von Formularen und die Einreichung der folgenden Dokumente:

• MwSt-Zertifikat, das bestätigt, dass das Unternehmen in einem anderen EU-Land als MwSt-Pflichtiger registriert ist (falls zutreffend),
• Memorandum,
• Kopien von Personalausweisen oder Reisepässen,
• Nachweise, die bestätigen, dass der Wert der steuerpflichtigen Lieferungen die Registrierungsschwelle überschritten hat.

Sie finden das zypriotische Finanzamt unter folgendem Link: https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/index/index?opendocument

Wie lautet das Format der zypriotischen MwSt-Nummer?

Die MwSt-Abteilung weist in der Regel innerhalb von drei Tagen nach der Registrierung eine eindeutige MwSt-Nummer zu. Jedes EU-Mitgliedsland hat ein spezifisches Format für die MwSt-Nummer. In Zypern sieht es folgendermaßen aus:

MwSt-Erklärungen in Zypern

Jedes der bei der zypriotischen Steuerbehörde als nicht ansässige MwSt-Einheit registrierten Unternehmen ist verpflichtet, steuerpflichtige Transaktionen durch die regelmäßige Einreichung von Steuererklärungen zu melden. Wichtig ist, dass die Formulare zur MwSt4-Erklärung in Zypern nur in griechischer Sprache verfügbar sind.

Wie oft sind MwSt-Erklärungen in Zypern erforderlich?

In der Regel sind vierteljährliche MwSt-Erklärungen erforderlich. Der MwSt-Rechnungszeitraum kann jedoch von der Art der Geschäftstätigkeit abhängen und wird dem Steuerpflichtigen zum Zeitpunkt der Registrierung mitgeteilt.

MwSt-Sätze in Zypern

SATZ	ART	ART DER WAREN ODER DIENSTLEISTUNGEN
19%	Standard	alle Waren und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz fallen, Transaktionen im Zusammenhang mit Grundstücken für geschäftliche Zwecke,
9%	ermäßigt	Inlandsstraßentransport von Personen, Inlandsschifffahrt von Personen, Unterkunft in Hotels, Restaurant- und Cateringdienste, Cafés,
5%	ermäßigt	einige Lebensmittelprodukte, alkoholfreie Getränke, Wasserversorgung, pharmazeutische Produkte, medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, Kindersitze, bestimmte Arten des Personentransports, Bücher (außer E-Books), Zeitungen und Zeitschriften, Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen und Freizeitparks, Schriftsteller und Komponisten, Renovierungen und Reparaturen von privaten Wohngebäuden, bestimmte Arten von landwirtschaftlichen Lieferungen, Eintritt zu Sportveranstaltungen, Nutzung von Sporteinrichtungen, Entsorgung von Haushaltsabfällen, Friseurdienstleistungen, einige Bestattungs- und Einäscherungsdienste, Flüssiggas (in Flaschen), Takeaway-Essen (außer alkoholfreien und alkoholischen Getränken), Sozialwohnungen, geschnittene Blumen für die Lebensmittelproduktion, Abfallwirtschaft und Abwasserbehandlung, Kunstwerke, Sammlerstücke und Antiquitäten, einige Dienstleistungen im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Flügen.
0%	Null	innergemeinschaftlicher und internationaler Transport, Waren, die während internationaler Flüge gekauft wurden.

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