MwSt. in Portugal – ein umfassender Leitfaden. Sätze und Registrierungsschwellen | MwSt. in Europa #14

Ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in Portugal importieren oder handeln, müssen sich möglicherweise als Nichtansässige Händler in Portugal registrieren. Sie sind dann auch verpflichtet, die lokalen Vorschriften einzuhalten, einschließlich der Rechnungslegungsregeln und Steuerfristen.

Sollten Sie sich in Portugal für die Mehrwertsteuer registrieren?

Portugal verlangt von Nichtansässigen, sich zu registrieren, wenn sie an einer der folgenden Aktivitäten teilnehmen:

• Import von Waren nach Portugal aus einem Land außerhalb der Europäischen Union,
• Kauf und Verkauf von Waren innerhalb Portugals,
• Verkauf von Waren online an portugiesische Verbraucher über das Internet, wenn der Umsatz 10.000 Euro übersteigt,
• Einlagerung von Waren in einem Konsignationslager zum Verkauf an lokale Kunden.

Rechnungslegungsregeln

Für portugiesische B2B-E-Rechnungen müssen Steuerpflichtige ab 2021 eine einzigartige Reihe von Rechnungsnummern von der Regierung beantragen, bevor sie Rechnungen ausstellen. Sie müssen dann zertifizierte Software verwenden, um jedem Dokument einen QR-Code mit diesem einzigartigen Dokumentencode hinzuzufügen.

Portugiesische Steuerpflichtige müssen die Steuerbehörden im Voraus über die geplanten Rechnungsnummern für Verkäufe informieren. Dazu müssen sie Folgendes einreichen:

• die zu verwendende Rechnungsnummer und -reihe,
• die Klassifizierung dieses Dokumenttyps, basierend auf SAF-T,
• das Ausstellungsdatum der ersten Rechnung in der Reihe.

Nach der Benachrichtigung erhalten Sie einen 8-stelligen Validierungscode für die Reihe, der auf der Rechnung als einzigartiger Dokumentencode (ATCUD) enthalten sein muss.

Die traditionelle Rechnung sollte die folgenden Elemente enthalten:

• Ausstellungsdatum,
• Details des Lieferanten und Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer,
• Details des staatlichen Auftraggebers,
• Details des Vertrags und des Lieferplans,
• Zahlungsinformationen,
• Details der gelieferten Waren oder Dienstleistungen,
• Netto-Wert,
• Mehrwertsteuer,
• Brutto-Wert.

Unternehmen, die portugiesische Einwohner sind und deren Jahresumsatz 50.000 Euro übersteigt, müssen von der Regierung genehmigte Rechnungssoftware verwenden. Diese Software sollte in der Lage sein, einen einzigartigen Rechnungs-Code (UUID) zu generieren. Diese Codes sollten den Steuerbehörden vor der Ausstellung der Rechnung gemeldet und auf der Rechnung angegeben werden.

Ab Juli 2021 sollten nicht ansässige Unternehmen Rechnungen mit genehmigten Softwarepaketen ausstellen. Dies ermöglicht das Stempeln von Rechnungen mit einem neuen QR-Code, der detaillierte Informationen über die Rechnungen für die elektronische Erfassung enthält.

Rechnungen müssen von sowohl dem Aussteller als auch dem Empfänger 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Die Fristen für die Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen in Portugal

In Portugal werden Mehrwertsteuererklärungen eingereicht:

• monatlich – bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach Ende des steuerpflichtigen Zeitraums, oder
• vierteljährlich – bis zum 15. Tag des zweiten Monats nach Ende des steuerpflichtigen Zeitraums.

EU-Mehrwertsteuererklärungen sind bis zum 20. des folgenden Monats für den Monat einzureichen, in dem die EU-Transaktion stattfand. Darüber hinaus ist die jährliche Mehrwertsteuererklärung bis zum 15. Juli des folgenden Jahres fällig.

Die Steuer muss innerhalb von 7 Tagen nach Ende des Mehrwertsteuerberichtszeitraums (monatlich oder vierteljährlich) an das portugiesische Finanzamt gezahlt werden.

Portugiesisches SAF-T

Es gibt grundsätzlich fünf SAF-T-Berichtspflichten:

• Hauptbuch und Buchungen
• Verbindlichkeiten, einschließlich grundlegender Lieferantendaten und Rechnungen,
• Forderungen, mit grundlegenden Kundendaten und Rechnungen,
• Inventar und grundlegende Daten,
• Register für Anlagevermögen mit Abschreibungen.

Steuerpflichtige, die portugiesische Einwohner sind, sind verpflichtet, Rechnungen monatlich im SAF-T-Format einzureichen.

Die Erklärungen müssen zusammen mit der regulären Mehrwertsteuererklärung bis zum 20. Tag des folgenden Monats eingereicht werden.

Nicht ansässige Unternehmer, die für die portugiesische Mehrwertsteuer registriert sind (z. B. aufgrund der Überschreitung der Distanzverkaufsgrenze), sind von den SAF-T-Anforderungen befreit.

Mehrwertsteuersätze in Portugal

Die Mehrwertsteuer in Portugal ist innerhalb von 7 Tagen nach Ende des monatlichen oder vierteljährlichen Berichtszeitraums fällig.

STEUERSATZ	ART	ART DER WAREN ODER DIENSTLEISTUNGEN
23%	Standard	alle Waren und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Mehrwertsteuersatz fallen,
13%	ermäßigt	einige Lebensmittel, Eintritt zu einigen kulturellen Veranstaltungen, Speisen in Restaurants und Cafés, einige landwirtschaftliche Produkte, Dieselkraftstoff für die Landwirtschaft, einige Waren und Dienstleistungen für den Verbrauch im Bordtransport,
6%	ermäßigt	einige Lebensmittelprodukte, einige pharmazeutische Produkte, medizinische Geräte für Behinderte, Autositz für Kinder, Windeln für Kinder, einige Bücher (einschließlich E-Books), einige Zeitungen und Zeitschriften, Fernsehgebühr, sozialer Wohnungsbau, Reparaturen und Renovierungen von privaten Wohngebäuden, einige landwirtschaftliche Produkte, Unterkunft in Hotels, einige soziale Dienstleistungen, einige medizinische und zahnärztliche Dienstleistungen, Haushaltsabfallentsorgung, geringfügige Fahrradreparaturen, Hauswirtschaftsdienste, Fruchtsäfte, Feuerholz, geschnittene Blumen und geschnittene Pflanzen für dekorative Zwecke und Lebensmittelproduktion, Bauarbeiten im Zusammenhang mit Neubauten, einige Rechtsdienstleistungen, einige Konsumgüter im Bordtransport, Abwasserbehandlung, einige Kunstwerke, Sammlerstücke und Antiquitäten,
0%	Null	innergemeinschaftliche und internationale Luft- und Seetransporte.

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